JAKI PIT ROZLICZAĆ - NOWE ZASADY

PIT-37

Najczęściej składaną deklaracją jest PIT 37. Składają ją pracownicy, zleceniobiorcy, emeryci, renciści, wykonujący umowy o dzieło. Ta deklaracja służy do rozliczenia dochodów opodatkowanych skalą podatkową (12% i 32%).

W przypadku, gdy nasz przychód wyniósł zero nie musimy składać zeznania rocznego ponieważ nie składamy PITów zerowych.

Istnieją jednak wyjątki, jak w przypadku niektórych ulg podatkowych, które są stosowane do dochodów do kwoty 85.528 zł rocznie. Nawet jeśli dochód ten jest zwolniony z podatku, wciąż jest wymagane jego wykazanie w deklaracji PIT-37 w odpowiednich pozycjach formularza. Dotyczy to specyficznych ulg, takich jak ulga dla osób poniżej 26. roku życia, ulga dla rodzin 4+, ulga dla pracujących seniorów, którzy nie otrzymują emerytury oraz ulga dla osób, które wracają do Polski i zmieniają swoją rezydencję podatkową.

Gdy Twoje inne źródła dochodu (np. z działalności gospodarczej albo wynajmu) nie są opodatkowane według skali podatkowej 12% i 32%, to w stosunku do tych przychodów nie wybierasz deklaracji PIT-37. Wówczas składać będziesz dwie różne deklaracje: PIT-37 oraz drugą, właściwą dla innych rodzajów przychodów.

PIT-36

Kolejną najczęściej składaną deklaracją jest PIT 36. Ten dokument składają przedsiębiorcy rozliczający wg skali podatkowej (12% i 32%) swoje umowy cywilno-prawne (zlecenia, o dzieło, o pracę) razem z działalnością gospodarczą co do której została wybrana taka sama forma opodatkowania.

Dodatkowo na PIT 36 rozlicza się również dochody z działalności nierejestrowanej, zbycia przedmiotów/nieruchomości – jeżeli ich zbycie wymaga opodatkowania. Wybierzesz również tę deklarację, jeżeli osiągnąłeś dochody z zagranicznych źródeł bez udziału polskich płatników, czyli jeśli Twoje zarobki pochodziły od płatnika zlokalizowanego poza granicami Polski.

Ponadto, obowiązek ten dotyczy także podatników, którzy posiadając działalność rozliczają straty z poprzednich lat, deklarują przychody osób małoletnich w ramach swoich dochodów lub odliczają minimalny podatek od posiadanych środków trwałych.

UWAGA: Od 2024 roku (rozliczanego w 2025) nie ma możliwości rozliczania najmu na zasadach ogólnych. Możliwy będzie tylko ryczałt od przychodów ewidencjonowanych rozliczany na PIT-28.

Jeżeli posiada się dochody ze źródeł, które wymienione są na PIT-36 oraz z umowy o pracę, zlecenia, umowy o dzieło emerytury czy renty, to łączymy te dochody i wszystkie rozliczamy PIT-36. Jeżeli mamy wiele źródeł dochodu, opodatkowanych wg skali podatkowej, to możemy je wszystkie rozliczyć na PIT-36.

PIT-36L

Specjalną „wersją” deklaracji do rozliczenia dochodów z działalności jest PIT 36L. Litera L oznacza, że na tej deklaracji rozliczamy dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym.

Skala podatkowa zakłada, że do pewnego pułapu (do 120 tys. zł dochodu) płaci się podatek wysokości 12%, a po jego przekroczeniu podatek wysokości 32% (procent od nadwyżki, nie od całości). Podatek liniowy zakłada opłacanie 19% podatku od całości dochodów, bez względu na jakikolwiek limit.

PIT-28

Osoby, które rozliczają się na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, powinny korzystać z formularza PIT-28. Dotyczy to zarówno przedsiębiorców prowadzących własną działalność gospodarczą, wspólników spółek cywilnych i jawnych, jak i osób rozliczających dochody uzyskane z wynajmu, dzierżawy, podnajmu, poddzierżawy i podobnych źródeł przychodów.

PIT 38

Służy do rozliczeń nabywanych lub zbywanych akcji, udziałów, papierów wartościowych oraz innych instrumentów finansowych.

PIT 39

Służy do rozliczania przychodów ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych.

UWAGA: PIT 38 i PIT 39 służą do dodatkowych rozliczeń, nie służą do rozliczania źródeł dochodów.