WSPÓLNE ROZLICZENIE Z DZIECKIEM W 2025

Możliwość preferencyjnego rozliczania obejmuje nie tylko małżonków, lecz także osoby samotnie wychowujące dzieci. Od 2022 roku (rozliczenie za 2021) przywrócono rozwiązanie umożliwiające wspólne opodatkowanie rodzica i dziecka. W roku 2025, podczas składania PIT za 2024, samotny rodzic może skorzystać z takiej preferencji, jeśli spełnia ustawowe warunki:

1. Opieka nad dzieckiem małoletnim

Dziecko do 18. roku życia, niezależnie od dochodów. Jeżeli dziecko osiąga przychód, nie wyklucza to wspólnego rozliczenia, pod warunkiem że rodzic rzeczywiście samotnie je wychowuje.

• Jeżeli dziecko przed ukończeniem 18 lat zawrze związek małżeński, jest traktowane jako pełnoletnie, co wyłącza preferencję.
• Identyczna sytuacja dotyczy małoletnich dzieci rozwiedzionych lub w związkach małżeńskich.

2. Renta socjalna lub zasiłek pielęgnacyjny

Dziecko otrzymujące rentę socjalną czy zasiłek pielęgnacyjny nie wyklucza wspólnego rozliczenia, bez względu na wiek.

3. Dzieci do 25. roku życia uczące się lub studiujące

Jeżeli dziecko nie przekracza 25 lat i się uczy, można je uwzględnić przy wspólnym rozliczeniu, pod warunkiem że jego dochody z pracy opodatkowanej skalą bądź z kapitałów pieniężnych nie przekraczają w sumie 12-krotności renty socjalnej (obecnie 21 371,52 zł). Dochody z renty rodzinnej bądź zwolnione nie wyłączają preferencji.

4. Dochody zwolnione czy zryczałtowane

Dziecko może mieć przychody zwolnione (np. stypendia) czy opodatkowane ryczałtowo (np. dywidendy, odsetki z lokat), i nadal można zachować wspólne rozliczenie, o ile nie narusza to innych limitów i przepisów.

5. Opieka nie musi obejmować całego roku

Nawet kilkutygodniowy okres samotnego wychowywania dziecka w roku podatkowym może uprawniać do preferencyjnego rozliczenia.

6. Status rodzica/opiekuna
Samotne wychowywanie dotyczy osoby wolnej (panna/kawaler), wdowy/wdowca, rozwiedzionej/rozwiedzionego, w separacji albo takiej, której małżonek jest pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności.

Efekt wspólnego rozliczenia z dzieckiem polega na obliczeniu podatku według zasad skali, po wcześniejszym zsumowaniu dochodów (rodzica i dziecka) i podzieleniu ich przez 2. Podwójna kwota wolna (30 tys. zł × 2 = 60 tys. zł) wpływa znacząco na korzyść podatkową.

W rozliczeniu za 2024 r. (składanym w 2025) rodzic może też wskazać, że 1,5% podatku trafi do Fundacji DKMS, aby wspierać Pacjentów chorych na białaczkę i inne nowotwory krwi. Szczegółowe wskazówki dostępne są tutaj.