Darowizna 2025/2026 – terminy, ulgi, podatki

Darowizna w 2026 – najważniejsze informacje

• Darowizna to nieodpłatne przekazanie pieniędzy, rzeczy lub praw – może podlegać podatkowi od spadków i darowizn albo dawać ulgę w PIT.
• Dla celów podatkowych, znaczenie ma cel darowizny i relacja między stronami – darowizny prywatne rozlicza się inaczej niż darowizny na fundacje.
• Darowizny na OPP mogą podlegać odliczeniu od dochodu – konieczne jest wówczas właściwe udokumentowanie darowizny.
• Nie każda darowizna daje prawo do ulgi podatkowej.
• Przekazywanie 1,5% podatku wybranej organizacji to odrębny mechanizm wsparcia, niezależny od darowizn.

Czym jest darowizna?

Co to jest darowizna? Darowizna to umowa, na mocy której darczyńca nieodpłatnie przekazuje obdarowanemu pieniądze, rzeczy lub prawa majątkowe kosztem swojego majątku. Kluczowym elementem darowizny jest brak świadczenia wzajemnego.

Kiedy przekazanie pieniędzy NIE jest darowizną?

Przekazanie środków nie jest darowizną, gdy ma charakter zapłaty za usługę, pożyczki, zwrotu kosztów lub realizacji umowy cywilnoprawnej. Nie stanowi darowizny także składka członkowska czy opłata za udział w wydarzeniu.

Czy darowizna podlega podatkowi w 2026 roku?

Tak – darowizna może podlegać podatkowi od spadków i darowizn, chyba że zastosowanie ma zwolnienie lub kwota wolna. W przypadku darowizn na określone cele możliwe jest także skorzystanie z ulgi w PIT.

Przeczytaj: Odliczenie darowizny od podatku: jak odliczyć darowiznę?

Stawki podatku od darowizny w 2026 roku

Wysokość podatku od darowizny zależy od tak zwanej grupy podatkowej, do której należy obdarowany. I tak:

• w grupie I, obejmującej małżonków, dzieci, rodziców, rodzeństwo czy teściów, limit zwolnienia wynosi 36120 złotych, a stawki podatku to: 3%, 5% i 7%;
• w grupie II, obejmującej dalszą rodzinę (na przykład ciotki czy wujów), limit zwolnienia wynosi 27090 złotych, a stawki podatku to 7%, 9% oraz 12%;
• w grupie III, obejmującej znajomych i osoby niespokrewnione, limit zwolnienia wynosi 5733 złote, a stawki podatku to 12%, 16% oraz 20%.

Podatek naliczany jest od nadwyżki ponad kwotę wolną, według skali progresywnej właściwej dla danej grupy.

Zwolnienia z podatku od darowizn w 2026 roku

Ustawa przewiduje liczne zwolnienia, które pozwalają uniknąć podatku, jeśli spełnione są określone warunki formalne i kwotowe.

Pełne zwolnienie z podatku od spadków i darowizn przysługuje osobom, które otrzymują majątek od najbliższych członków rodziny. Zgodnie z obowiązującymi przepisami do tej grupy zalicza się m.in. małżonka, zstępnych (dzieci oraz wnuki), wstępnych (rodziców i dziadków), rodzeństwo, pasierbów, a także ojczyma i macochę. Na równi z rodzicami traktowane są osoby przysposabiające, natomiast za zstępnych uznaje się również osoby przysposobione oraz ich potomków.

Darowizny na określone cele – kiedy są preferencyjne

Zwolnienia i preferencje obejmują między innymi darowizny na cele pożytku publicznego, kult religijny, cele charytatywno-opiekuńcze kościołów oraz darowizny między najbliższymi członkami rodziny, zgłoszone w odpowiednim terminie.

Darowizna na fundację a darowizna prywatna – różnice podatkowe

Darowizna prywatna (na przykład dla osoby fizycznej) podlega podatkowi od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy ciąży wówczas na obdarowanym, a wysokość podatku zależy od stopnia pokrewieństwa oraz wartości otrzymanej darowizny. Darowizna na fundację lub organizację pożytku publicznego rozliczana jest w PIT i może dawać prawo do ulgi podatkowej. Tego rodzaju darowizny nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, a darczyńca może dodatkowo skorzystać z ulgi podatkowej, odliczając wartość przekazanej darowizny od dochodu (z zachowaniem ustawowych limitów).

Darowizny na cele pożytku publicznego

Darowizny przekazane na rzecz organizacji pożytku publicznego można odliczyć od dochodu do określonego limitu. Warunkiem jest przekazanie środków na cele statutowe organizacji.

Darowizna na cele charytatywne

Darowizny charytatywne mogą korzystać z preferencji podatkowych, jeśli są odpowiednio udokumentowane i spełniają wymogi ustawowe. Nie każda zbiórka czy wsparcie indywidualne daje jednak prawo do ulgi.

Przekaż 1,5% podatku – prosty sposób na pomoc bez kosztów

Przekazanie 1,5% podatku to mechanizm niezależny od darowizn. Nie obciąża podatnika dodatkowymi kosztami i nie wpływa na wysokość zwrotu ani dopłaty podatku.

Jak przekazać 1,5% podatku w 2026 roku?

W zeznaniu rocznym lub usłudze Twój e-PIT należy wpisać numer KRS wybranej organizacji pożytku publicznego i zatwierdzić deklarację. Całą procedurę można wykonać online w kilkadziesiąt sekund.

Aby przekazać 1,5% podatku w PIT, wystarczy:

• wejść do systemu e-PIT,
• zalogować się swoim e-dowodem lub profilem zaufanym
• po uzupełnieniu deklaracji podatkowej, wpisać numer KRS Fundacji DKMS: 0000 318 602 i zatwierdzić formularz.

Przekaż 1,5% podatku lub dokonaj darowizny na rzecz podopiecznych Fundacji DKMS – nawet najmniejsze wsparcie może pomóc konkretnej osobie zmagającej się z chorobą onkologiczną!

Gdzie wpisać nasz nr KRS oraz wyliczone 1,5% podatku

Jak Twoje 1,5% wspiera Fundację DKMS?

Środki z 1,5% podatku wspierają działania Fundacji DKMS związane z rejestracją potencjalnych Dawców szpiku oraz wsparciem pacjentów zmagających się z nowotworami krwi.

Przekazując 1,5% podatku lub darowiznę dla Fundacji DKMS, realnie przyczyniasz się do:

• rozwoju i doposażenia ośrodków hematologicznych

Środki trafiają m.in. na modernizację oddziałów, zakup specjalistycznego sprzętu oraz poprawę warunków leczenia. W ostatnich latach Fundacja DKMS wsparła ponad 50 szpitali, w tym 16 placówek pediatrycznych, przeznaczając na ten cel ponad 24,7 mln zł. Efektem są wyremontowane sale i oddziały, nowoczesna aparatura diagnostyczna oraz rozwiązania, które skracają czas diagnostyki i zwiększają komfort pacjentów. W 2026 roku Fundacja DKMS planuje objąć wsparciem kolejne szpitale — a środki z 1,5% podatku będą miały kluczowe znaczenie dla realizacji tych działań;

• pozyskiwania nowych potencjalnych Dawców szpiku

W przypadku nowotworów krwi czas ma ogromne znaczenie, a im większy rejestr Dawców, tym większe szanse na znalezienie odpowiedniego „genetycznego bliźniaka”. W 2026 roku Fundacja DKMS zakłada rejestrację co najmniej 100 000 nowych potencjalnych Dawców, z których każdy może stać się realną nadzieją dla osoby oczekującej na przeszczep;

• zapewnienia opieki psychoonkologicznej pacjentom i ich bliskim

Choroba nowotworowa to nie tylko wyzwanie fizyczne, ale także ogromne obciążenie psychiczne. W ramach Projektu Wsparcia Psychologicznego Pacjentów i Ich Bliskich Fundacja DKMS oferuje pomoc psychoonkologów, wsparcie dla rodzin oraz terapię pomagającą odzyskać równowagę w trakcie leczenia i po jego zakończeniu.

Zobacz krok po kroku, jak przekazać 1,5% podatku.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o darowizny w 2026

Kiedy darowizna jest zwolniona z podatku?

Darowizna jest zwolniona z podatku, gdy mieści się w kwocie wolnej, spełnia warunki zwolnienia ustawowego lub dotyczy najbliższej rodziny i została zgłoszona w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny.

Czy trzeba mieć potwierdzenie przelewu z darowizny?

Tak. Dowód przekazania środków (na przykład potwierdzenie przelewu) jest niezbędny zarówno do celów podatku od darowizn, jak i do skorzystania z ulgi w PIT.

Czy darowizna dla fundacji zawsze daje ulgę?

Nie. Ulga przysługuje tylko wtedy, gdy fundacja posiada status OPP, a darowizna została przekazana na cele statutowe i mieści się w ustawowych limitach.

Źródła:

https://www.podatki.gov.pl/darowizny/darowizny-na-cele-kultu-religijnego-pit/

https://www.podatki.gov.pl/darowizny/darowizny-na-cele-pozytku-publicznego-pit/

https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20250000163