Jaka jest kwota wolna od podatku 2025/2026?

Sprawdź, co oznacza kwota wolna od podatku, kogo dotyczy oraz jak wpływa na rozliczenie PIT i przekazanie 1,5% podatku Fundacji DKMS.

Najważniejsze informacje – kwota wolna od podatku 2025/2026

Z tego artykułu dowiesz się:

• czym jest kwota wolna od podatku i ile ma wynosić w 2026 roku,
• do jakiej kwoty nie trzeba płacić podatku,
• jak działa kwota wolna od podatku netto czy brutto,
• jak kwota wolna wpływa na przekazanie 1,5% podatku Fundacji DKMS.

Co to jest kwota wolna od podatku i ile wynosi?

Co oznacza kwota wolna od podatku? Jest ona zaliczana do elementów kalkulacyjnych skali podatkowej, służących obliczeniu podatków dla poszczególnych osób wykazujących uzyskanie przychodu (czyli dochodu pomniejszonego o koszty uzyskania tegoż przychodu). Czyli kwota wolna od podatku to wartość, od której w rozliczeniu podatkowym nie trzeba odprowadzać podatku.

Co istotne, kwota wolna od podatku jest również elementem polityki socjalnej państwa, które gwarantuje swoim obywatelom, że dochód o konkretnej wysokości nie zostanie w ogóle opodatkowany.

Podstawa obliczenia podatku a kwota wolna od podatku

Podstawą opodatkowania jest dochód po odjęciu kosztów uzyskania przychodu. Kwota wolna obniża tę podstawę, dzięki czemu podatek nie jest naliczany do określonego poziomu dochodu.

Jakie są progi podatkowe? Aktualne progi podatkowe

Polski system podatkowy opiera się na dwóch progach podatkowych dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych.

Aktualne progi podatkowe:

• 1. próg podatkowy – 12% (dotyczy dochodów do 120 000 zł rocznie),
• 2. próg podatkowy – 32% (dotyczy nadwyżki dochodu powyżej 120 000 zł rocznie).

Tabela z aktualnymi progami podatkowymi w podziale na dochód roczny - stawka podatku

Jak to działa w praktyce? Jeżeli podatnik osiąga dochód przekraczający 120 000 zł, dochód do 120 000 zł opodatkowany jest stawką 12%, tylko nadwyżka ponad ten limit opodatkowana jest stawką 32%.

Jaka jest kwota wolna od podatku 2026?

Jaka kwota wolna od podatku będzie obowiązywała w 2026 roku? To nadal 30 000 zł, co odpowiada kwocie zmniejszającej podatek w wysokości 3 600 zł rocznie.

Kwota wolna od podatku 2026 – tabela. Jaka kwota wolna od podatku 2026?

Jaka jest kwota wolna od podatku w 2026 roku? Tak, jak zostało to wspomniane powyżej, wynosi ona 30 000 złotych. W zależności od wysokości dochodu, podatki kształtują się więc następująco:

Tabela z wysokością podatku w zależności od wysokości dochodu

Przykład:

Pani Magda pracuje na umowie o pracę i w 2025 roku osiągnęła roczny dochód w wysokości 150 000 zł (dochód po odliczeniu składek).

1. Podatek w I progu (do 120 000 zł)

Podatek według skali:

12% × 120 000 zł – 3 600 zł (kwota zmniejszająca podatek) = 10 800 zł

2. Podatek w II progu (powyżej 120 000 zł)

Nadwyżka ponad próg: 150 000 zł – 120 000 zł = 30 000 zł

Podatek od nadwyżki:

32% × 30 000 zł = 9 600 zł

Czyli łączny podatek do zapłaty to:

10 800 zł + 9 600 zł = 20 400 zł

Kwota wolna od podatku – 30 tys. brutto czy netto?

Kwota wolna od podatku tak naprawdę nie jest klasyfikowana w kategoriach brutto lub netto. Jest to po prostu kwota przychodu – czyli kwota dochodu pomniejszona o koszty uzyskania przychodu, zaliczki na podatek dochodowy, wysokość składek na ubezpieczenie społeczne i inne obciążenia.

Co to jest kwota zmniejszająca podatek?

Kwota zmniejszająca podatek to wartość, o którą obniża się należny podatek. W 2026 roku wynosi 3 600 zł rocznie, czyli 300 zł miesięcznie.

Kwota wolna a kwota zmniejszająca podatek 2026

Niekiedy kwota wolna od podatku bywa utożsamiana z kwotą zmniejszającą podatek, natomiast są to tak naprawdę inne terminy (przy czym należy zaznaczyć, że są one ze sobą ściśle powiązane).

Kwota wolna od podatku to bowiem kwota, od której – jak sama nazwa wskazuje – nie płaci się podatku dochodowego. Natomiast kwota zmniejszająca podatek to kwota, o którą płatnik (a więc pracodawca) pomniejsza zaliczkę na podatek „pobieraną” z wynagrodzenia miesięcznego.

W praktyce kwota zmniejszająca podatek jest wyliczana z kwoty wolnej i obecnie (w 2025 roku) wynosi 3600 złotych (po podzieleniu przez 12 wynosi 300 złotych miesięcznie) – tak samo będzie w 2026 roku.

Wolna kwota od podatku – zmiany

Kwota wolna od podatku nie zawsze wynosiła 30 000 złotych. Do 2016 roku dochód zwolniony z płacenia podatku wynosił 3091 złotych, w 2017 roku pułap ten został podniesiony do 6600 złotych, a w 2018 roku – do 8000 złotych.

W 2022 roku, za sprawą zmian wdrażanych w ramach wprowadzenia reform gospodarczo-ekonomicznych znanych pod nazwą Polski Ład, kwota wolna osiągnęła obecną wysokość – a więc 30 000 złotych.

Podniesienie jej do 60 000 złotych jest jedną z obietnic nowego rządu, natomiast już dziś wiadomo, że będzie ona możliwa do spełnienia dopiero za kilka lat (najczęściej mówi się o 2028 roku), z uwagi na unijną procedurę nadmiernego deficytu, która objęła Polskę w 2024 roku.

Dla kogo kwota wolna od podatku?

Z kwoty wolnej od podatku, co do zasady, mogą skorzystać osoby, które z Urzędem Skarbowym rozliczają się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej, czyli podstawowej formy opodatkowania, w ramach PIT-36 lub PIT-37).

To z kolei sprawia, że warunki opodatkowania uwzględniające kwotę wolną nie dotyczą przychodów opodatkowanych w ramach podatku liniowego, ryczałtu ewidencjonowanego, pochodzących z kapitałów pieniężnych czy też ze sprzedaży nieruchomości (kolejno PIT-36L, PIT-28, PIT-38 oraz PIT-39).

Kwota wolna od podatku a wspólne rozliczenie małżonków

W większości przypadków wspólne rozliczanie się małżonków w świetle zasad dotyczących kwoty wolnej będzie bardzo korzystne. W praktyce bowiem, we wspólnym rozliczeniu, kwota wolna ulega podwojeniu i wynosi wówczas 60 000 złotych (oczywiście jeśli małżonkowie rozliczają się na zasadach ogólnych).

Różnicę odczują zwłaszcza pary, w których jeden z małżonków nie pracuje lub zarabia niskie kwoty.

Pracujący emeryt a kwota wolna od podatku

Emeryci, którzy pobierają emeryturę, a jednocześnie nie podejmują zatrudnienia, rozliczają się z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych na podstawie dokumentu PIT-40A. Inaczej kwestia rozliczeń wygląda jednak w przypadku emerytów pracujących.

Zmiany w ramach Nowego Ładu uwzględniły preferencyjne rozliczanie podatku dochodowego dla emerytów, którzy nadal pracują i jednocześnie rezygnują w tym czasie ze świadczeń emerytalnych. W praktyce przekłada się to na wzrost emerytury po faktycznym zakończeniu pracy i przejściu wyłącznie na to świadczenie.

Dla seniorów powstał tak zwany PIT-0 („zerowy pit”) wyznaczający kwotę wolną od podatku w wysokości 85 528 złotych rocznie (emeryt nie zapłaci podatku w ogóle, jeśli jego dochód nie przekroczy tej kwoty).

Ulgi podatkowe a kwota wolna od podatku

Ulgi podatkowe to dodatkowy instrument polityki socjalnej państwa – obok kwoty wolnej od podatku który pozwala na obniżenie podatku dochodowego.

Wśród nich wyróżnić można chociażby „ulgę na dzieci” – jest ona przeznaczona dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych i wynosi nieco ponad 1000 złotych na pierwsze i drugie dziecko (każde jest liczone osobno), 2000 złotych ulgi na dziecko trzecie i blisko 3000 złotych ulgi na czwarte i kolejne dziecko.

Oprócz tego, na osobnych zasadach, można skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, ale też ulgi czy odliczenia z tytułu bycia krwiodawcą (wysokość tej ulgi uzależniona jest od ilości oddanej krwi w danym roku podatkowym) lub przekazywania darowizn na organizacje pożytku publicznego (OPP).

Dowiedz się więcej: Odliczenie darowizny od podatku: jak odliczyć darowiznę?

Wolna kwota od podatku 2026 a przekazanie 1,5% podatku

Warto zaznaczyć, iż wspomniane wcześniej ulgi za przekazanie darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego nie są tożsame z możliwością przekazania 1,5% wartości podatku dochodowego na OPP. Od tego przekazania nie uzyskuje się ulgi podatkowej i nie wpływa ono na kwotę wolną.

Oczywiście nie oznacza to, że nie warto tego robić. Tym bardziej, że od wprowadzenia zmian w Polskim Ładzie nie każdy może już przekazać część swojego podatku na organizacje pożytku publicznego.

Przekazania tego nie mogą obecnie dokonać przykładowo osoby, które nie osiągnęły w danym roku rozliczeniowym dochodu większego niż 30 000 złotych. Dodatkowo Urząd Skarbowy przekaże środki do wskazanej przez podatnika organizacji tylko wtedy, gdy podatek zostanie zapłacony w odpowiednim terminie.

1,5% podatku mogą przekazać natomiast osoby: rozliczające się poprzez skalę podatkową, w ramach podatku liniowego oraz ryczałtowo, a także rozliczający przychody ze sprzedaży nieruchomości, zbycia praw majątkowych i/lub kapitałów pieniężnych.

Zdecydowanie zachęcamy do przekazania 1,5% podatku dla wybranej organizacji pożytku publicznego – w tym dla DKMS, która przygotowała prostą instrukcję krok po kroku, jak rozliczyć podatek w 2026 roku z przekazaniem 1,5% dla OPP: https://www.dkms.pl/rozlicz-pit-2025.

Rozliczając PIT, pamiętaj o 1,5% podatku – to nic nie kosztuje

Przekazanie 1,5% podatku Fundacji DKMS:

• nie zwiększa podatku do zapłaty,
• nie zmniejsza zwrotu podatku,
• realnie wspiera pacjentów z nowotworami krwi.

Jak 1,5% podatku pomaga Fundacji DKMS

Środki z 1,5% podatku Fundacja DKMS przeznacza m.in. na:

• wsparcie pacjentów i ich bliskich,
• działania edukacyjne,
• rozwój rejestru potencjalnych dawców szpiku.

Zobacz, jak przekazać 1,5% podatku.

Jak przekazać 1,5% podatku?

Najczęściej zadawane pytania o kwotę wolną od podatku

Czym jest kwota wolna i jak działa?

Kwota wolna to część dochodu, od której nie płaci się podatku.

Czy na ryczałcie jest kwota wolna od podatku?

Nie, ryczałt nie uwzględnia kwoty wolnej od podatku.

Kiedy kwota wolna od podatku 60 000 zł?

Na razie kwota wolna wynosi 30 000 zł. Podniesienia jej do 60 000 zł możemy spodziewać się za kilka lat, najwcześniej w 2028 roku.

Kwota wolna od podatku 2025/2026 – szybka notatka

Kwota wolna od podatku w 2025 i 2026 roku wynosi 30 000 zł. To realna ulga dla podatników rozliczających się według skali podatkowej.

Składając PIT, warto nie tylko sprawdzić swoje uprawnienia, ale także pamiętać o przekazaniu 1,5% podatku Fundacji DKMS. To nic nie kosztuje, a może pomóc ratować życie.

Źródła:

1. https://www.gov.pl/web/polski-lad/kwota-wolna-od-podatku---obnizka-podatkow-dla-20-mln-polakow
2. https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00264
3. https://www.pit.pl/aktualnosci/60-tys-zl-kwoty-wolnej-od-podatku-kiedy-wejdzie-w-zycie-minister-finansow-ujawnia-aktualne-plany-rzadu-1011466